天行健，君子以自强不息。学习应该自我力求进步，刚毅坚卓，永远不断地前进，勤能补拙是良训，一分辛劳一分才。若想有所作为，追求更高的人生境界，都应该发奋图强，才能蓬勃向前！
案例一
某企业拟投资建设一项生产性项目，各项基础数据如下：
1.项目建设期1年，第2年开始投入生产经营，运营期8年。
2.建设期间一次性投入建设投资额为850万元，全部形成固定资产。固定资产使用年限为8年，到期预计净残值率为4%，按照平均年限法计算折旧。
3.建设期贷款500万元，贷款年利率为6.6%，运营期前6年按照等额本息法偿还。
4,流动资金投入为200万元，在运营期的前2年均匀投入，运营期末全额回收，流动资金来源全部为银行贷款，贷款年利率为3.5%，还款方式为运营期内每年未支付利息，项目期末一次性偿还本金。
5.运营期第1年生产负荷为60%，第2年达产。
6.运营期内正常年份各年的销售收入为450万元，经营成本为200万元。运营期第1年营业收入和经营成本均按照正常年份的60%计算。
7,企业所得税税率为33%，上述各项费用及收入均为不含增值税价格，不考虑增值税及相关附加税费的影响。
8,该行业基准收益率为10%，基准投资回收期为7年。
9.折现系数取3位小数，其余各项计算保留2位小数。
问题：
1.编制借款还本付息计划表。
2.列式计算运营期各年的总成本费用。
3.编制该项目资本金现金流量表。
【参考答案】
1.建设期贷款利息=(0+500÷2)×6.6%=16.5（万元）
2.年折旧费=(850+16.5)×(1-4%)÷8=103.98（万元）
第2年总成本费用=120+103.98+37.59=261.57（万元）
第3年总成本费用=200+103.98+36.27=340.25（万元）
第4年总成本费用=200+103.98+31.14=335.12（万元）
第5年总成本费用=200+103.98+25.67=329.65（万元）
第6年总成本费用=200+103.98+19.84=323.82（万元）
第7年总成本费用=200+103.98+13.62=317.60万元)
第8、9年总成本费用=200+103.98+7.00=310.98（万元）
3.
案例二
某建设项目建设期2年，运营期6年。
1,项目建设投资2400万元，第1年投入1000万元，全部为自有资金，第2年投入1400万元，其中1000万元为银行贷款，贷款年利率为6%，贷款偿还方式为：第3年不还本付息，以第3年未的本息和为基准，从第4年开始，分4年等额还本、利息照付方式偿还。
2.项目建设投资中预计形成无形资产420万元，其余形成固定资产。固定资产使用年限为10年，预计净残值率为5%，按直线法折旧。无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。
3,建设项目达到设计能力后，全厂定员为500人，工资和福利费按照每人每年2万元估算。年其他费用为300万元，年其他材料费用为160万元，年其他制造费用为100万元。年外购原材料、然料估算为2700万元。年均经营成本为1700万元，年其他营业费用为300万元，年修理费为240万元，预付账款1513.2万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款为30天，预付账款为30天，现金为40天，各项存货均为40天，应付账款为30天。
4.项目流动资金投资全部为自有资金。
5.项目第3年的总成本费用为1500万元，第4年至第8年的总成本费用均为2000万元。
问题：
1.用分项详细估算法估算项目的流动资金。
2.计算项目各年的建设投资贷款还本付息额，并编制还本付息表，见表1-12。
3.计算各年固定资产折旧额、无形资产雄销额和经营成本。
【参考答案】
1.外购原材料、然料=年外购原材料、燃料费÷分项周转次数=2700÷(360÷40)=300万元)
在产品=（年外购原材料然料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）：在产品周转次数=(2700+2×500+240+100)÷(360÷40)=448.89(万元)
产成品=（年经营成本）÷产成品周转次数=1700÷(360÷40)=188.89（万元）
其他材料=年其他材料费用：其他材料周转次数=160：(360÷40)=17.78（万元）
存货=300+17.78+448.89+188.89=955.56（万元）
应收账款=年经营成本÷应收账款周转次数=1700÷(360÷30)=141.67（万元）
预付账款=1513.2÷(360÷30)=126.1（万元）
库存现金=（年工资福利费+年其他费用）÷现金周转次数=(2×500+300)÷(360÷40)=144.44万元)
应付账款=外购原材料、燃料及其他材料年费用÷应付账款周转次数=(2700+160)÷(360÷30)=238.33万元)
流动资金=流动资产-流动负债=141.67+126.10+955.56+144.44-238.33=1129.44（万元）
2.项目建设期第2年贷款利息=(1000÷2)×6%=30（万元）
第3年初的累计借款=1000+30=1030（万元）
第3年应计利息为=1030×6%=61.8（万元）
第4年初的累计借款=1030+61.8=1091.8（万元）
第4年至第7年的应还本金=1091.8÷4=272.95（万元）
3.固定资产原值=2400-420+30=2010万元)
固定资产年折1旧额=(2010-2010×5%)÷10=190.95（万元）
无形资产年雄销额=420÷6=70（万元）
项目投资总额=项目建设投资+建设期利息+项目流动资金=2430+1129.44=3559.44（万元）
其中，自有资金=1400+1129.44=2529.44（万元）
年经营成本=总成本费用-折旧费-难销费-利息费用，见表1-15.
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